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公司购票股票涉税问题(企业炒股的涉税问题您清楚吗)

7月份以来,中国股市的火爆似乎引燃了全球市场的风险情绪,刺激整个亚太、欧洲和美国股市全面大涨,从而使得7月6日成了全球股民的“欢乐星期一”。各路资金都在加速入场,各大券商交易系统因为过于繁忙瘫痪、网络开户因人数过多而排队延时的消息再度出现。如果您想以公司的名义进行股票交易,以下涉税问题您必须得清楚。

公司购票股票涉税问题

一、增值税

1、持股期间取得的股息收入

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)相关规定:“一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。” 由于公司在持股期间取得上市公司分配的股息属于非保本收益,因此不属于增值税应税范围。

2、转让股票取得的资本利得

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3中,对于公司从事金融商品转让业务免征增值税的情形仅限于“证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券”。因此,公司在二级市场转让上市公司股票的,需要对增值部分按照“金融服务”适用6%的税率缴纳增值税。同时,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

二、企业所得税

1、持股期间取得的股息收入

公司在持股期间取得的股息收入,按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税。但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,免税的股息、红利等权益性投资收益,不包括居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

需要注意的是,如果公司在取得分红时,持股期尚不足12个月,但在次年5月31日汇算清缴时一直持有、且持股期已经满12个月,该部分分红仍然可以享受免税优惠。

2、转让股票取得的资本利得

  对于公司转让上市股票取得的资本利得,在企业所得税上没有减免税的优惠政策,应当按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》相关规定,并入公司收入总额计算缴纳企业所得税。

三、印花税

  根据《财政部 国家税务总局关于调整证券(股票)交易印花税征收方式的通知》(财税明电[2008]2号)的规定,买卖A股、B股的股权转让书据实行单边征税,由出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税。

  按照上述规定,公司买卖股票只在卖出时按千分之一缴纳印花税,买入时无需缴纳印花税。

以上就是企业炒股涉及的税收问题的分析,您有什么涉税疑惑呢?欢迎在下面留言大家一起讨论。

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